Sziasztok,
Egyre több megkeresés érkezik hozzánk a Familienbonus Plus-szal kapcsolatban, így gondoltuk összefoglaljuk nektek a legfontosabb tudnivalókat.
2019-től eltörlik a Kinderfreibetrag-ot (2×300 EUR vagy 1×440 EUR/gyermek) és a Kinderbetreuungskosten (gyermekfelügyeleti költségek a gyermek 10 éves koráig maxx 2.300 EUR/év/gyermek) leírhatóságát.
Viszont helyette lesz a Familienbonus Plus. Ez a kedvezmény minden olyan gyermek után fog járni, aki után folyósítanak osztrák családi pótlékot.
A gyermek 18 éves koráig max. 1.500 EUR ( = havi max. 125 EUR), 18 éves kor fölött pedig max. 500 EUR ( = havi max. 41,68 EUR) adókedvezmény jár majd a jelenlegi törvénykezés alapján. Ha valakinek több gyereke van, akkor gyermekenként járnak majd ezek az összegek – feltéve hogy fizet a szülő ennyi adót az év folyamán.
Igényelni 2 féle képpen lehet:
1. E30-as nyomtatványt lehet kitölteni és leadni a munkaadónak – ez esetben a kedvezményt már év közben figyelembe veszi a bérszámfejtés, azaz ennyivel több nettó fizetés érkezik havonta. (Ez estben ha adóvisszatérítési kérelemet adtok be figyeljetek rá, hogy az adóvisszatérítési kérelemben is meg kell adni az adatokat, de plusz összeg emiatt nem fog még 1x járni. Ha ezt elfelejtenétek, akkor az adóhatóság visszakéri az összeget, amit el lehet kerülni a visszatérítési kérelem korrekciójával, de rengeteg macera. Ha nem adtok be adóvisszatérítési kérelmet, akkor ezzel nem kell törődni)
2. Év végén az adóvisszatérítési kérelemben/adóbevallásban (azaz legelőször 2020-ban a 2019-re beadott kérelemben/bevallásban).
Az összegeket tekintve, teljesen mindegy, hogy valaki a bérszámfejtésen keresztül kéri havonta az érvényesítést vagy év végén egy összegben. Ez ízlés dolga, aki havonta szeretne több fizetést, az kérje év közben, aki év végén egy nagyobb összeget az meg kérje az adóügyei intézésekor.
Az adóhatóság havi bontásban számol a Familienbonus Plus-szal, azaz ha a gyermek novemberben születik, akkor 2 x 125 EUR jár neki arra az évre és nem a teljes 1.500 EUR (itt is teljesen mindegy, hogy a szülők havonta vagy az adóvisszatérítéskor kérik ezt az összeget).
Mivel a Familienbonus plus a tényleges adót csökkenti, így a nagyon alacsony keresetűek nem fogják tudni 100%-ban kihasználni. A teljes adócsökkentést (1 gyerek esetében) bruttó kb. 1.700 EUR fizetésnél lehet majd kihasználni az adóhatóság információi szerint.
Azaz, ahhoz hogy a maximális adókedvezményt megkapjuk a következő minimum havi bruttó fizetéssel kell, hogy rendelkezzünk:
1 gyermek – EUR 1.700
2 gyermek – EUR 2.300
3 gyermek – EUR 2.700
4 gyermek – EUR 3.100
Ha a havi bruttó fizetés ez alatt az összeg alatt van, akkor érdemes a szülőknek egymás között megosztani a kedvezményt.
Számolni az adóhatóság kalkulátorával tudtok, ahova a havi bruttó fizetést és a gyerekek számát kell beírni (illetve az egyéb kedvezményeket, jövedelmeket). Ha ebben segítség kell, keressetek bátran.
A munkanélküli segély és a létminimum (Mindestsicherung) nem adóköteles, így aki ezeket kapja, az nem jogosult erre az adókedvezményre.
Érdemes lesz az alacsony keresetű szülők esetében azon elgondolkozni, ki mekkora részben veszi a kedvezményt igénybe, hogy a maximum összeget lehessen megkapni.
A kedvezményt a következőképpen tudjátok figyelembe venni/megosztani:
- 100%-ban annál a szülőnél, aki a családi pótlékot kapja a gyermek után
- 100%-ban a családi pótlékot kapó szülő házastársánál
- vagy fele-fele arányban
Ha elvált szülőkről van szó, akkor:
- 100%-ban annál a szülőnél, aki a családi pótlékot kapja a gyermek után
- 100%-ban a gyerektartást fizető szülőnél
- vagy fele-fele arányban
Ha mindkét szülő 100%-ban igényli meg, akkor az adóhatóság fele-fele arányban fogja figyelembe venni! Azaz ha mindkét szülő megkapta év közben 100%-ban, akkor év végén az adóhatóság az adóbevallással egyidejűleg vissza fogja követelni a túl sok adókedvezményt.
Ha az egyik szülő 50%-ot kért, a másik meg semmit, akkor a fennmaradó 50% elveszett, ha az adóévet lezárta az adóhatóság. Emiatt nagyon fontos egyeztetni, melyik szülő mekkora részben kéri a kedvezményt. Év végén az adóbevallásban lehet ezeket a helyzeteket korrigálni, utána már késő.
2019-2021-ig van egy speciális felosztási lehetőség az elvált szülők részére: 90%-10%-ban akkor, ha az egyik szülő a gyermekfelügyeleti költségek nyomós részét vállalja és a gyermek még nincs 10 éves. Ezt a felosztást viszont csak az adóvisszatérítéskor lehet igényelni, bérszámfejtés útján nem!
A felosztás mértéke gyermekenként változó lehet. Elképzelhető egy olyan helyzet is, hogy a családnak 3 gyermeke van, 1 gyermek után fele-fele arányban, a 2. gyermek után csak az apuka a 3. gyermek után meg csak az anyuka igényli a kedvezményt. Ez ugyanazt eredményezi, mintha mind a 3 gyermek után 50-50%-ot kértek volna. A családra van bízva, hogyan osztják fel egymás között.
Ezzel az új rendelkezéssel mindenképp profitálnak az alacsony keresetű szülők – akiknél a gyermekfelügyeleti költségeknek eddig csak egy kis része jött vissza; akik nem fizetnek a gyermekfelügyeletért (ovi, bölcsi), illetve azok, akiknek a gyermeke több mint 10 éves.
Azonban, az EU/Európai Gazdasági Térségben élő gyermekek esetében a kedvezmény indexálva lesz. Azaz egy Magyarországon élő gyerek esetében alacsonyabb kedvezmény fog járni, mint ha a gyermek Ausztriában élne.
Összefoglalva, összegszerűen teljesen mindegy, hogy év végén 1 összegben vagy havonta kéritek a bérszámfejtéstől a Familienbonus Plus-t. A Bundesministerium für Finanzen ajánlása alapján érdemes ebből az új támogatásból félretenni a gyermekek jövőjére, taníttatására gondolva, hiszen az oktatás egyre drágulni fog Ausztriában. Illetve hogy tényleg a gyermekre legyen elköltve ez a kedvezmény. Erre egy jó forma lehet, ha a gyermeknek megtakarítást köttök vagy a privát beteg- illetve balesetbiztosítását fizetitek belőle. Ausztriában léteznek olyan megtakarítási termékek, amit pl. a biztosító tovább fizet, hogyha veletek történne valami. Így a gyerek jövője (legalábbis egy kis része) mindenképp biztosítva lesz.
Pénzügyi tanácsadóként nagyon szívesen segítek megtalálni a megfelelő termékeket. Ez ügyben keressétek bátran kollégáimat Mikulai Dóra-t és Nóra Madai-t is, az OVB Bécs 1010 – pénzügyek magyarul csapata szívesen megválaszolja a kérdéseiteket.
Üdv,
advice4you e.U.